Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировочные расходы и проводки Учет командировочных расходов в году На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп.

Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке. Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета.

Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше чем за 10 рабочих дней до выезда работника в командировку. Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека вы должны получить на имя каждого командируемого работника или на имя старшего группы справку по форме N Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Эту справку необходимо зарегистрировать в журнале учета справок порядок ведения журнала приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 25 июня г. Если командировка отменяется, иностранную валюту или дорожные чеки вместе со справкой по форме N в течение пяти дней со дня предполагавшегося отъезда нужно сдать в банк.

После возвращения работника из командировки и представления в бухгалтерию авансового отчета сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации. Если работник получил аванс в валюте, он может возвратить неизрасходованную сумму аванса либо в валюте, либо в рублях по официальному курсу иностранной валюты на дату утверждения авансового отчета.

Неиспользованные суммы наличной валюты или дорожные чеки нужно сдать в банк в течение 10 рабочих дней после того, как работник вернет их в кассу организации. Расходы по найму жилого помещения Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения. Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание. Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т.

Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, работнику возмещаются расходы по бронированию места в гостинице. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: -стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Суточные Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути включая день отъезда и приезда. Размер суточных, которые выплачиваются работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя.

Если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России.

День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник. При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России. При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник.

Если работника иностранной валютой обеспечивает принимающая сторона, то суточные не выплачиваются. Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций.

В настоящее время этот размер составляет рублей за день нахождения в командировке постановление Правительства РФ от 8 февраля г. Этим же постановлением установлены нормы суточных при загранкомандировках.

С 1 января г. НДФЛ не облагаются суточные до рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Сумма суточных уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Прочие расходы в командировке В некоторых случаях работнику, направляемому в командировку, необходимо осуществить какие-либо дополнительные расходы например, провоз багажа, услуги связи, приобрести те или иные товары и т.

В таких случаях выдайте работнику аванс в размере предполагаемых расходов. При загранкомандировках работнику дополнительно оплачиваются: -расходы по оформлению заграничных паспортов, виз, приглашений и других выездных документов; -расходы по обмену в банке дорожных чеков на наличную иностранную валюту; -консульские и аэродромные сборы; -сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; иные аналогичные платежи и сборы.

Ряд иностранных государств не разрешает въезд в страну без оформления обязательной медицинской страховки. Такие расходы также оплачиваются работникам. Отражение расходов на командировку в учете При выдаче работнику аванса на командировку делают в учете запись: Дебет 71 Кредит выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 кредит 51 52 перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 Кредит 55 учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов. Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 23, 29 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства.

Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации. Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции.

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются проводкой: Дебет 08 07, 10, 41 Кредит 71 списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров.

Если работник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются записью: Дебет 28 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списывают проводкой: Дебет Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов.

Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т. Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг.

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой: Дебет Кредит 19 списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью: Дебет 71 Кредит возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс. Если работник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, делают запись: Дебет Кредит 71 оприходованы денежные средства, не израсходованные работником и возвращенные в кассу организации.

Контрольные вопросы: 1. Что понимается под дебиторской и кредиторской задолженностью? Каким образом осуществляются расчеты с поставщиками и подрядчиками? Каким образом осуществляются расчеты с покупателями и заказчиками?

Каким образом осуществляются расчеты по налогам и сборам? Каким образом осуществляются расчеты по социальному страхованию и обеспечению?

Каким образом осуществляются расчеты с учредителями и акционерами? Каким образом осуществляются расчеты с персоналом по прочим операциям? Каким образом осуществляются расчеты с разными дебиторами и кредиторами? Каким образом осуществляются расчеты с подотчетными лицами?

Как оформляются командировочные расходы? На какие виды расходов командированному выдается аванс? Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе кода видов расходов далее — КВР и подстатей КОСГУ.

Также компенсируются по возвращении фактически произведенные в целях командировки расходы. Учреждение самостоятельно приобретает командируемому сотруднику билеты для проезда перелета , оплачивает гостиницу, приобретает ГСМ и т.

КОСГУ Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений компенсаций , связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.

Бухгалтерский учет служебных командировок Бухучет и отчетность Организация периодически направляет сотрудников в заграничные командировки, для чего требуется оформление соответствующих виз. Саму стоимость виз организация учитывает на счете 97 "Расходы будущих периодов", постепенно списывая в течение срока действия визы.

При этом в учетной политике организации ничего не говорится о методах учета расходов на оплату виз. Организация периодически направляет сотрудников в заграничные командировки, для чего требуется оформление соответствующих виз. Обоснование вывода: Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ ст.

Удобное приложение работает в браузере без платы за подключение и обслуживание. Начиная с версии 3. Настройки интеграции со Smartway выполняются в форме Получение данных Smartway раздел Администрирование по кнопке Включить. Программа предложит код рис. Командировки без нарушений. Читайте в спецвыпуске! Обране Служебные командировки: правила оформления и учета В хозяйственной деятельности практически любого предприятия время от времени возникает необходимость командирования работников в другие населенные пункты как в пределах Украины, так и за границу.

Об основных правилах направления работника в командировку, а также отражения командировочных расходов в налоговом учете поговорим в предлагаемой статье. Нормативное регулирование На сегодняшний день при направлении работников в командировку обычным небюджетным работодателям следует руководствоваться нормами: — КЗоТ ст. Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть.

Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета Учет расходов на загранкомандировку Бухгалтерский учет В целом порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на командировки за границу аналогичен порядку учета расходов, связанных с командировками в пределах Украины см. В то же время имеет он и свои нюансы.

Согласно п.

Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки. Марина Сотрудники по делам фирмы едут в КНР.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Итоги Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание.

Служебные командировки. Часть 3.

Командировочные расходы и проводки Учет командировочных расходов в году На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп.

Полезное видео:

Командировочные расходы

У многих компаний расходы на командировки составляют существенную долю расходов, а значит, оформлению, оплате и отражению в учете необходимо уделить пристальное внимание. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при отправке сотрудников в командировку на территории России. Коротко о главном Согласно ч. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Данный порядок определяется постановлением Правительства РФ от В соответствии с п. По сути, речь идет о распорядительном документе, которым может быть, например, приказ, решение или иное распоряжение. В приказе решении, распоряжении необходимо указать срок, на который сотрудник направляется в служебную поездку, подробно описать цель направления сотрудника в командировку. Форма приказа решение, распоряжение должна быть утверждена руководителем организации.

Учет командировочных расходов в 2019 году

Учет расходов на загранкомандировку Бухгалтерский учет В целом порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на командировки за границу аналогичен порядку учета расходов, связанных с командировками в пределах Украины см. В то же время имеет он и свои нюансы. Согласно п. Дальнейший учет будет зависеть от того, монетарной или немонетарной является статья баланса, т. Дебиторская задолженность работника по выданному ему авансу в иностранной валюте является немонетарной.

Командировочные расходы отражение в балансе

Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерский учет служебных командировок Как заполнить авансовый отчет? Правила оформления командировок менялись поэтапно. Первый документ, который принес кардинальные изменения — Постановление Правительства РФ от Им были внесены поправки в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от Новый порядок применяется с 8 января года.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2019 году

Для командировок в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль 1 Дата выбытия в командировку в страну, с которой установлен полный пограничный таможенный контроль, или дата возвращения из нее не совпадает с датами отметок контрольно-пропускных пунктов Пограничных войск Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем Суточные за время проезда по территории Украины возмещаются в порядке, предусмотренном для командировок по Украине П. Пример 3. Работник предприятия, расположенного в г. Киеве, Берлин Германия. Отметки в загранпаспорте о пересечении границы Украины и Германии сделаны Обратно работник предприятия вылетел Аванс на командировку выдан в валюте страны пребывания — евро. Официально установленный НБУ курс гривни к евро на день выдачи аванса составляет 11,73 грн. Германия является страной, с которой действует полный пограничный контроль.

Командировочные расходы и проводки. Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании.

Учет расходов, связанных с командировкой по Украине

Естественно, при наличии приказа о командировке, подтверждающих документов на расходы и авансового отчета. Но израсходованные в командировке средства никуда просто так не денутся! Следовательно, предприятие должно включать их в состав своих расходов. Поговорим об этом подробнее. Бухгалтерский учет: все по-прежнему Здесь никаких принципиальных новаций. По дебету субсчета отражаются: — суммы возмещения работникам собственных средств, использованных в командировке. По кредиту субсчета отражаются: — суммы израсходованных подотчетными лицами средств, выданных на командировку; — суммы, не использованные командированным работником и возвращенные им.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на командировку

Выезжая из организации, работник получает определенную сумму денег на расходы. Эта сумма отражается в авансовом отчете, после своего возвращения работник должен будет отчитаться о реальных своих тратах и вернуть остатки выданной суммы в кассу если деньги останутся , либо, если расходы превысят выданную сумму, то получить деньги, потраченные сверх выданной суммы, из кассы организации. Суточные Суточные — это фиксированная величина, которая выдается работнику в сутки, в связи с нахождение вне места его проживания и позволяет компенсировать дополнительные расходы. Максимальный и минимальный размер суточных нормативными документами не ограничен.