Учет командировочных расходов В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета. Скачать образец приказа на командировку Информация о файле Какие выплаты положены сотруднику в командировке в году Прежде чем показывать расчеты командировки в году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка — это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Проводки по командировочным расходам

Ру" Для налоговых целей имеют значение несколько аспектов, связанных с командировками. Не менее важны тонкости отнесения выплат, связанных с командировкой работников, к облагаемым или не облагаемым НДФЛ. Именно в нем определены документы, которые должны быть оформлены при направлении работника в командировку.

Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку — локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику. Вопрос об обязательном оформлении этих или иных документов — прерогатива организации. Ситуация 1. Решение Работодатель, направляя работника в служебную командировку, обязан компенсировать ему расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно пп.

При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ пп. Отключить рекламу Согласно ст. А вот НК РФ в целях отнесения затрат на расходы достаточно четко эти понятия разграничивает. При выполнении работником служебных поездок, в т. При этом размер возмещения расходов определяется письменным соглашением сторон трудового договора.

Однако, в расходы по налогу на прибыль суммы компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей могут быть включены в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от А вот затраты на ГСМ учитываются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов пп. Напомним, освобождаются от налогообложения все виды установленных ТК РФ компенсационных выплат в пределах норм, установленных законодательством , связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей согласно п.

Глава 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления. При применении п. Иными словами, размер компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ, должен определяться письменным соглашением сторон трудового договора. Такую позицию довели до налогоплательщиков и ведомства: письма ФНС России от Отключить рекламу Совет Не забудьте закрепить в локальном акте организации саму возможность поездки в командировку на личном транспорте работника, сумму компенсации, а также правила подтверждения фактического количества дней нахождения в командировке и выплаты компенсации.

Ситуация 2. Оплата услуг такси командированному сотруднику Затраты, которые произвел работник в командировке, включаются в расходы по налогу на прибыль или налогу при УСН пп. При этом обязательно должны выполняться требования п. Решение Примечательно, что перечень возмещаемых работнику командировочных расходов, указанный во всех нормативных актах, открыт.

Основанием для включения или не включения в расходы по налогу на прибыль налогу при УСН тех или иных затрат является положение о командировках, установленное внутренним локальным актом организации или коллективным трудовым договором.

Отключить рекламу Именно организация вправе определить условия включения в расходы оплату услуг такси командированному сотруднику. Например, это может быть удаленность аэропорта или вокзала, ранний или поздний приезд убытие в место командирования. В качестве документального подтверждения могут прилагаться к авансовому отчету чеки ККТ, товарный чек, служебная записка, которая обосновывает производственную необходимость оплаты услуг такси.

В том случае, если выплаты произведены сверх установленных норм, они облагаются НДФЛ на общих основаниях. При этом датой фактического получения дохода согласно пп. Отключить рекламу Совет Не забудьте, что налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Ситуация 3. Работник направляется за границу Если работник направляется в командировку за границу, то кроме традиционных расходов — оплаты проезда, гостиницы, оформления визы и других, необходимо определить сумму, которую можно отнести на покупку иностранной валюты. И здесь могут быть зафиксированы следующие даты: получения работником аванса на командировочные расходы, покупки работником иностранной валюты, составления и утверждения авансового отчета.

В целях налога на прибыль важно знать, на какую дату необходимо зафиксировать курс иностранной валюты. Отключить рекламу Решение Затраты организации по налогу на прибыль или налогу при УСН определяются исходя из истраченной суммы, которая подтверждается первичными документами на приобретение иностранной валюты.

Дата осуществления командировочных расходов — это дата утверждения авансового отчета пп. Довольно часто работник не может подтвердить курс покупки иностранной валюты в силу того, что отсутствует первичный документ или он утерян. Сумму расходов в валюте предлагается сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной в авансе по официальному курсу ЦБ РФ на дату выдачи подотчетной суммы п. Таким образом, если документ на покупку валюты отсутствует, организация пересчитывает произведенные работником затраты по курсу ЦБ РФ на дату, когда был выдан аванс.

Но командировочные расходы, не упустите, учитываются на день утверждения авансового отчета. Отключить рекламу Ситуация 4. Компания арендует квартиру для проживания командированных работников Такая возможность достаточно привлекательна для организации, особенно во время кризиса. При частых командировках работников рациональней размещать в арендованных квартирах, чем в гостинице. Решение Безусловно, расходы на проживание, включая арендные платежи за арендуемые квартиры, учитываются в составе командировочных расходов.

Однако в новом письме Минфина России от Такие затраты организация вправе учитывать в расходах только в период проживания там командированных сотрудников. А вот плата за аренду квартиры за то время, когда помещение не используется для проживания в ней командированных сотрудников, не может быть учтена в составе командировочных расходов.

В Минфине подчеркнули, что такие расходы допускается подтверждать документами, косвенно свидетельствующими о факте пребывания работников в командировке командировочное удостоверение, проездные документы, договор аренды жилого помещения и др. Ситуация 5. Выплата суточных за нахождение в командировке Решение Суточные выплачиваются за каждый день нахождения работника в пути и в месте командировки.

Отключить рекламу Важно, что суточные фактически не нуждаются в документальном подтверждении. На это еще раз указал Минфин России в своем письме от Начисление суточных происходит, исходя из периода командировки, указанного в письменном приказе распоряжении руководителя.

Во избежание ненужных споров с налоговой не лишним будет оформить справку бухгалтера с произведенными расчетами. Суточные включаются в состав командировочных расходов по налогу на прибыль без ограничения по сумме, но в пределах, указанных в локальных актах организации. Для уменьшения налоговой базы на такие расходы необходим авансовый отчет вместо командировочного удостоверения, которое с 8 января года перестало быть обязательным документом при направлении работника в командировку.

В общем случае суточные не облагаются НДФЛ п. Отключить рекламу Если организация производит выплаты сверх этих сумм, то они облагаются НДФЛ в общем порядке. При этом в справке 2-НДФЛ суммы выплаченных суточных в пределах норм, указанных в п. Совет Напомним, что НДС по расходам на командировки принимаются к вычету у организаций, применяющих общую систему налогообложения при соблюдении ряда условий: командировочные расходы оплачены организацией или работником; имеется правильно оформленный счет-фактура.

Однако и без счета-фактуры можно принять к вычету выделенный НДС в документах на проезд и проживание командированного работника. Документами, на основании которых организация вправе принять НДС к вычету, могут послужить п.

Например, договор с партнерами об установки станка и т.

Пять спорных ситуаций, связанных с командировками работников

В статье приведены проводки по командировочным расходам, подробный пример, таблица с проводками для скачивания. Как в бухучете отразить командировочные расходы Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой: Дебет 08 10 Кредит 71 — если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов; Дебет 20 25, 26 Кредит 71 — если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации; Дебет 44 Кредит 71 — если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации; Дебет 28 Кредит 71 — если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции; Дебет Кредит 71 — если командировка была связана с получением прочих доходов носила непроизводственный характер.

Расчет командировки в 2019 году с примерами

Ру" Для налоговых целей имеют значение несколько аспектов, связанных с командировками. Не менее важны тонкости отнесения выплат, связанных с командировкой работников, к облагаемым или не облагаемым НДФЛ. Именно в нем определены документы, которые должны быть оформлены при направлении работника в командировку. Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку — локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику. Вопрос об обязательном оформлении этих или иных документов — прерогатива организации. Ситуация 1.

Командировочные расходы при УСН: большой справочник бухгалтера

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. С 25 октября г. В служебную командировку могут направляться работники любых категорий управленческий персонал, технические и обслуживающие работники, рабочие и профессий.

Полезное видео:

Как по-новому считать командировочные расходы

При этом определяются максимальные размеры начислений, не облагаемых НДФЛ. Какие поездки сотрудников можно считать командировкой Согласно ст. Минимальный срок такой поездки составляет один день, а вот максимум не ограничен ее длительность определяется работодателем с учетом сложности и объема предстоящей работы. Служебной командировкой нельзя считать: служебную поездку, не требующую выезда сотрудника за пределы населенного пункта, в котором находится организация-работодатель; служебные поездки лиц, постоянная работа которых носит разъездной характер курьеры, экспедиторы или осуществляется в пути так работают проводники, машинисты поездов. Так как поездки входят в трудовую функцию, они не могут считаться командировкой; поездку сотрудников, трудящихся на предприятии на условиях ГПХ. Состав командировочных расходов: что обязаны оплатить Если сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется. Также за наемным работником сохраняется его должность и рабочее место. Помимо этого, работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. Командировочные затраты включают в себя следующие статьи расходов: проезд до пункта назначения и обратно; размещение сотрудника в другом городе аренда квартиры либо иного жилья, проживание в гостинице ; суточные расходы, например, покупка продуктов питания, проезд на городском автобусе, троллейбусе, метро ; прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

Учет расчетов с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами Учтена отрицательная курсовая разница Внереализационный расход пп. Подпункт 9 п. Однако в ст. ЦБ РФ в Письме от Тем не менее, многие организации используют другие варианты расчетов с командированным работником. Одним из них является корпоративная банковская карта. При помощи корпоративной карты можно оплатить расходы в безналичном порядке, а также получить наличные в иностранной валюте за рубежом. Находясь в командировке, работник может рассчитываться посредством корпоративной карты или снимать с нее наличную валюту. Операции по расчетным картам могут проводиться в валюте, отличной от валюты счета - конверсия осуществляется по внутреннему курсу платежной системы, который значительно отличается от курса ЦБ РФ. Важным преимуществом корпоративной банковской карты является то, что организация может пополнить карточный счет в любой момент, даже когда сотрудник находится на территории иностранного государства в случае необходимости продлить срок командировки.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета. Автор статьи Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции. 71 Списаны расходы на покупку билета. НДС.

Примеры учета командировочных расходов для покупки продуктов

Учтена отрицательная курсовая разница Внереализационный расход пп. Подпункт 9 п. Однако в ст. ЦБ РФ в Письме от Тем не менее, многие организации используют другие варианты расчетов с командированным работником. Одним из них является корпоративная банковская карта.

Расходы на командировки всегда могут быть косвенными

Версия для печати За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст. При этом начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отражается проводкой: Дебет 20 08, 10, 25, 26, 28, 44, 91 Кредит 70 — начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки. Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т.

Командировочные расходы — рекомендации по оформлению и учету командировок. Виды и подтверждение командировочных.

Командировочные расходы в 2019 году

Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета. Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Такие возмещения носят название суточных Суточные при командировках в году: изменения и свежие новости Суточные — это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок. Самые свежие новости таковы: Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет; Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет; Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом; При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке; При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению. Размер командировочных расходов в году суточные Размер командировочных расходов в году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября г. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются. Нет видео.

Заграничные командировки: расходы, бухгалтерский учет, налогообложение, ответственность Часть 1

Наем жилого помещения Здесь речь идет о возмещении командировочных расходов, которые работник понес на оплату услуг отелей или гостиниц исключение составляют расходы на посещение баров и ресторанов, услуги по обслуживанию в номерах, затраты на посещение рекреационно-оздоровительных объектов. Суточные Суточными называют дополнительные расходы на проживание вне постоянного места жительства. В законе нет ограничений по поводу размера такого рода затрат, однако их сумма может быть установлена внутренними актами компании. Суточные сотруднику выдают за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни пребывания в дороге, включая периоды вынужденных остановок в пути. Для определения суточных используют: проездные документы; документы о найме жилого помещения в месте командирования, если сотрудник передвигался на личном транспорте и билетами он не располагает; служебную записку, справку или иной документ принимающей стороны, подтверждающий время приезда и отъезда; расчет суммы суточных к примеру, справку бухгалтерии , факт получения сотрудником финансовых средств расходный кассовый ордер. То есть работник должен не только получить командировочные расходы, но и подтвердить это. Обратите внимание! Учет командировочных расходов, связанных с отправкой дистанционного сотрудника в служебную командировку, ведется по налогу на прибыль на общих основаниях, поскольку в главе 25 Налогового кодекса ничего не сказано о взаимосвязи со способом работы специалиста. Иные расходы Органы контроля ничего не имеют против того, чтобы в командировочные расходы включали следующие затраты при условии, что их компенсацию предусматривает локальный нормативный акт предприятия, а также при наличии соответствующего распоряжения руководства : возмещение командировочных расходов на оплату ВИП-зала аэропорта; затраты на бронирование номера в гостинице, оплату заказа и возврата билетов; расходы на аренду авто для начальника в период его пребывания в командировке; затраты на проезд в такси к месту командировки и обратно, включая дорогу в аэропорт, на вокзал и непосредственно в месте пребывания. Отметим, в Положении о командировке организации компенсация таких затрат не предусмотрена.