Рассмотрим, как такие расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете производителя. Причем, оказывая услуги по доставке, он может использовать собственный транспорт либо привлекать сторонние транспортные организации. В этом случае стоимость транспортировки не предъявляется покупателю дополнительно сверх цены реализации продукции. В товаросопроводительных документах ТН и ТТН проданная продукция отражается по цене, включающей стоимость доставки.

Расходы на доставку товаров при «упрощенке»

Как отразить в учете организации-продавца грузоотправителя продажу готовой продукции по договору купли-продажи, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя?

Фактическая себестоимость проданной готовой продукции составляет руб. Стоимость услуг перевозки готовой продукции, оказанных автотранспортной компанией что подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг , равна 41 руб. Все расходы, связанные с производством продукции, формирующие ее фактическую себестоимость, оплачены в отчетном периоде, предшествующем периоду продажи готовой продукции. Денежные средства от покупателя поступили в отчетном периоде, следующем за периодом продажи продукции.

Расчеты с перевозчиком произведены в отчетном периоде, следующем за периодом оказания услуг перевозки. Гражданско-правовые отношения По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену п.

В случае если согласно договору продавец обязан доставить товар, обязанность продавца передать товар считается исполненной в момент вручения товара покупателю если иное не предусмотрено договором п.

В этот же момент право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, если иное не предусмотрено законом или договором п. Из приведенных норм следует, что в данном случае поскольку иное не установлено договором при передаче перевозчику продукции продажа которой осуществляется на условиях ее доставки покупателю право собственности на продукцию до момента ее передачи перевозчиком покупателю сохраняется за продавцом.

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату п. Заключение договора перевозки груза автомобильным транспортом подтверждается транспортной накладной п.

Налоговая база по НДС определяется на дату отгрузки готовой продукции пп. Порядок определения даты отгрузки см. Налоговая база определяется исходя из договорной стоимости продукции без учета НДС п. Организация при реализации готовой продукции обязана предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки продукции п. После принятия к учету оказанных перевозчиком услуг организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную перевозчиком, поскольку услуги приобретены для осуществления операции, признаваемой объектом налогообложения по НДС реализация готовой продукции.

Вычет производится на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры при наличии соответствующих первичных документов пп. Бухгалтерский учет Как указано выше, в данном случае при передаче перевозчику продукции право собственности на нее сохраняется за продавцом до момента передачи продукции перевозчиком покупателю.

До указанного момента фактическая себестоимость отгруженной продукции учитывается на счете 45 "Товары отгруженные" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета НДС, исчисленного со стоимости отгруженной продукции, право собственности на которую сохраняется за продавцом, действующими нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского учета, не установлен.

Следовательно, данный порядок необходимо установить организации самостоятельно с учетом общих требований, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, закрепив его в своей учетной политике п.

Для отражения начисленного НДС в таком случае может использоваться отдельный аналитический счет, открытый к счету 45 или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Выручка от продажи готовой продукции признается в составе доходов от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на продукцию от организации к покупателю п. Выручка признается в сумме дебиторской задолженности покупателя за отгруженную продукцию, определяемой исходя из договорной стоимости продукции п.

Одновременно с выручкой от продажи готовой продукции признаются расходы по обычным видам деятельности в виде фактической себестоимости проданной продукции п. Стоимость услуг по перевозке готовой продукции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов п. Данные расходы признаются учитываются на дату выполнения условий, определенных п.

Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся с учетом вышеизложенного, а также в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок. Налог на прибыль организаций Выручка от реализации готовой продукции признается в составе доходов от реализации в размере договорной стоимости без учета НДС пп.

Стоимость услуг по перевозке готовой продукции включается в состав материальных расходов пп. При применении метода начисления доходы от реализации признаются на дату перехода права собственности на продукцию от организации к покупателю п.

При этом в составе расходов текущего периода учитывается сумма прямых расходов на производство данной продукции абз. В случае применения кассового метода доходы признаются на дату поступления денежных средств от покупателя п. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты п. Таким образом, расходы, связанные с производством готовой продукции, учитываются по мере их возникновения и оплаты. Расходы на доставку продукции оплачиваемые после их оказания учитываются на дату оплаты.

При применении кассового метода: в рассматриваемой ситуации право собственности на продукцию к покупателю перешло в одном отчетном периоде, а плата за продукцию получена в следующем периоде. Следовательно, на дату перехода права собственности на продукцию в учете образуются налогооблагаемая временная разница НВР в размере договорной стоимости продукции без НДС и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство ОНО.

Данная разница приводит к образованию отложенного налогового актива ОНА. Содержание операций.

В учете списание ТР отражается проводкой Дт

Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль

Если доставка включена в цену товара Если доставка включена в цену товара Никитина В. Как правильно оформить первичные документы С г. Важно, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, перечисленные в п. Вместе с тем в ряде писем Минфин РФ отмечает, что обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, установленные уполномоченными органами на основании других федеральных законов и в соответствии с ними, в частности, транспортные документы письмо от В статье автор будет называть унифицированные формы первичных документов, утвержденные ранее Росстатом. Если руководитель организации утвердит применение этих форм, то они будут являться первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни. Если стороны будут применять иную форму документов, лучше согласовать это в договоре ст.

Учет расходов производственного предприятия по доставке продукции покупателям

Бухгалтерия для всех декабря По договору наша организация отправляет почтой готовую продукцию, покупатель возмещает понесенные нашей организацией расходы. Какими документами оформить данную хозяйственную операцию. Является ли возмещение почтовых расходов доходом в бухгалтерском и в налоговом учете? Признается ли расходом для целей бух. Облагается ли данная операция НДС? Какими проводками отразить данную операцию, хотелось бы подробнее, спасибо. Тема: Бухгалтерия для всех Способ оплаты расходов на доставку оговорите с покупателем в договоре. Сама схема доставки и оплаты состоит в следующем. При отправке посылки с организации взимают почтовый сбор, зависящий от суммы оценочной стоимости посылки, включая сумму за упаковку и страховку. Если организация хочет, чтобы эта стоимость ей вернулась, в наложенный платеж, помимо стоимости товара, нужно включить стоимость такой доставки, руководствуясь тарифами почты.

Учет продажи готовой продукции, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя

Стоимость доставки выделена в договоре либо вы заключили с контрагентом отдельный договор на перевозку товара. Рассмотрим такую ситуацию: поставщик самостоятельно доставляет товары покупателю. Все издержки, которые при этом появляются, продавец может предъявить контрагенту двумя способами. Либо включить в цену товара, либо выставить на сумму транспортных затрат отдельный счет. Для каждого из этих двух способов понадобятся свои особые документы.

Расходы на доставку готовой продукции

Схемы покупки и продажи выглядят следующим образом. Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя. Доставка товара осуществляется автомобильным транспортом. Право собственности на товар переходит от поставщика к организации в момент передачи товара получателю. По условиям договора поставки стоимость доставки указывается отдельно.

Учет расходов по доставке

Транспортный расходы в 1С 8. Транспортные расходы по доставке готовой продукции до исполнителя, а также командировочные расходы, связанные с сопровождением сотрудником организации готовой продукции на испытания с целью получения сертификата соответствия, условиями договора не предусмотрены. Такие расходы организация несет самостоятельно, в том числе с привлечением сторонних организаций по доставке готовой продукции до исполнителя. Можно ли учитывать командировочные и транспортные расходы в составе расходов на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете организации? Организацией, применяющей общую систему налогообложения метод начисления , был заключен договор на сертификацию готовой продукции тракторов.

Как ООО на ОСНО учитывать транспортные расходы, не включенные в стоимость товара?

Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Ответы по учету в коммерческих организациях Как отразить в бухгалтерском учете доставку товара продавцом покупателю? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация занимается продажей покупных товаров и товаров собственного производства. Доставка товаров покупателю производится силами продавца. На какой счет следует отнести транспортные расходы по доставке товара покупателю? Учет расходов на доставку товара покупателю будет зависеть от того, на каких условиях осуществляется доставка. Если продавец доставляет товары через транспортную компанию, а стоимость доставки включена в стоимость товара, расходы отражаются проводкой: Дт. К таким расходам относятся, в частности, затраты на погрузку и перевозку товаров см. Инструкцию по применению Плана счетов.

Если доставка включена в цену товара

Проводки по товарам Проводки по транспортным расходам на доставку товара Транспортные расходы учитываются в затратах фирмы по правилам, предусмотренным выбранной системой налогообложения и учетной политики. Их учитывают, включая в стоимость товаров, либо оформляя отдельной услугой. Также на учет транспортных расходов влияет вид деятельности компании.

Услуги по доставке грузов лицензируются, если они осуществляются следующими видами транспорта: морским если перевозятся опасные грузы п. При доставке готовой продукции товаров покупателям поставщик может использовать собственный транспорт или привлечь к доставке стороннюю организацию перевозчика. Документальное оформление Документальное оформление отгрузки готовой продукции товаров зависит от того, какой из этих вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором. Если затраты на доставку включены в стоимость продукции товаров , то отдельно продавец счет не выставляет. Если расходы на доставку выставляются покупателю сверх цены продукции товаров , счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке продукции товара до склада покупателя. При этом сам продавец не доставляет продукцию товар. Такие услуги должны быть подтверждены отчетом актом об оказании услуг. Счет выставляет транспортная компания. Подробнее о документальном оформлении доставки готовой продукции товаров см. Бухучет Если расходы на доставку готовой продукции товаров покупателю включены в стоимость готовой продукции товаров , то в бухучете поставщика они отражаются следующими проводками: Дебет 44 Кредит 23 60, 02, 10, 70,

При этом заказчиком транспортных услуг может выступать как приобретающая, так и продающая сторона. Но кем бы ни был заказчик, расходы на транспортировку должны быть отражены в его учете. Как правильно их отразить? Об этом наша сегодняшняя статья. Расходы, понесенные на транспортировку приобретаемых активов, и транспортные расходы, понесенные при реализации продукции товаров , носят абсолютно разный характер. Значит, и в учете заказчика их следует отражать по-разному. Поэтому рассматривать порядок отражения транспортных расходов в учете заказчика-покупателя и в учете заказчика-продавца будем отдельно. Если заказчик — покупатель Покупка товаров. Расходы на транспортировку запасов всеми видами транспорта к месту их использования включая расходы на страхование рисков транспортировки запасов входят в состав транспортно-заготовительных расходов ТЗР абз. Такие расходы включаются в первоначальную стоимость запасов п.