ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации.

Расходы на кофе и бутерброды для участников эфира: можно ли принять НДС к вычету?

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль.

Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации.

Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат. Если же организация ведет торговлю в убыток на систематической основе, в связи с чем этот вид деятельности нерентабелен, то расходы на приобретение товаров могут быть признаны экономически необоснованными. Обоснованность расходов, которые не связаны с конкретным видом деятельности, должна оцениваться исходя из экономического эффекта от их совершения. Например, при определении обоснованности расходов по управлению организацией налоговая инспекция проанализирует, изменились ли экономические показатели организации.

Если после заключения введения внешнего управления эти показатели ухудшились, то это будет основанием проверки цели осуществления данных расходов.

То есть не должны учитываться при расчете налога на прибыль расходы, которые были направлены не на получение дохода, а на получение необоснованной налоговой выгоды в виде экономии на налоге на прибыль. Заранее позаботьтесь об этом.

Закрепите экономическую обоснованность тех или иных расходов во внутренних документах организации приказах, распоряжениях, должностных инструкциях сотрудников и т. Например, приобретение для организации легко запоминающихся телефонных номеров оформите приказом руководителя. Правда, при таком подходе споры с налоговой инспекцией не исключены.

В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств занимают следующую позицию. По расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, входной НДС к вычету принять нельзя.

При расчете налога на прибыль расходы, не связанные с производством и реализацией, не учитывают. Таким образом, наличие расходов, не учтенных при расчете налога на прибыль, означает, что они не связаны с выполнением операций, облагаемых НДС. Есть примеры судебных решений, в которых содержатся аналогичные выводы см. Однако существует противоположная арбитражная практика.

Многие судьи считают, что применение вычета зависит от налогового учета расходов лишь в отношении НДС, начисленного организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления абз.

Основным условием принятия к вычету входного налога является связь расходов с выполнением операций, облагаемых НДС. Например, организация может подарить своему сотруднику на день рождения телевизор. При расчете налога на прибыль расходы на покупку телевизора не учитываются.

Однако такая передача признается реализацией, с которой организация должна заплатить НДС. Следовательно, входной НДС, предъявленный поставщиком при покупке телевизора, организация может принять к вычету. При этом ждать, пока подарок будет вручен сотруднику, а НДС будет начислен к уплате в бюджет, не нужно. Налоговый кодекс не устанавливает зависимости между периодом предъявления НДС к вычету и периодом фактической реализации, в том числе безвозмездной. Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см.

Таким образом, по общему правилу если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то независимо от учета их при расчете налога на прибыль входной НДС по ним можно принять к вычету.

Суды также придерживаются этой позиции. НДФЛ Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме. Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ. НДФЛ удерживайте, даже если бесплатное питание предоставляется в силу производственной необходимости например, в соответствии с требованиями биологической безопасности.

Базой для начисления НДФЛ является стоимость предоставленного питания, определяемая по правилам статьи НДФЛ удержите за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п. Исключение составляет стоимость питания, предоставленного сотрудникам, которые привлекаются для проведения сезонных полевых работ.

В этом случае НДФЛ удерживать не нужно п. Если персонифицированный учет вести невозможно например, если организация приобретает питьевую воду, чай или кофе для сотрудников и возможность учета индивидуального потребления отсутствует , оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, нельзя. НДС со стоимости бесплатного питания в натуральной форме нужно начислить в том случае, если оно предоставляется сотрудникам персонифицированно.

Такая операция признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС. Налоговой базой при этом является рыночная стоимость обеда без НДС. Сумма входного НДС, предъявленная продавцами соответствующих товаров, подлежит вычету в общеустановленном порядке.

Если организация приобретает питание для совместного потребления сотрудниками и посетителями например, чай, кофе, печенье без персонификации, НДС со стоимости такого питания начислять не нужно. Раз приобретенное имущество не используется в облагаемых НДС операциях, то у организации нет оснований предъявлять входной НДС по этому имуществу к вычету. Подробнее об этом см. Как начислить НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Они заключаются в следующем. Если бесплатное питание предоставляется в натуральной форме, то порядок начисления НДС зависит от того, предусмотрено оно трудовыми коллективным договорами или нет. Если предусмотрено, то при расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания нужно включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией расходы на оплату труда подп. В этом случае бесплатное питание представляет собой часть зарплаты, выданной в натуральной форме.

Варианты такой оплаты труда могут быть разными от доставки готовых блюд в офис до приготовления бесплатных обедов в собственной столовой.

Расходы на оплату труда являются одним из элементов, формирующих общую стоимость продукции. НДС на стоимость этой продукции организация обязана начислить при ее реализации. Начисление НДС не только с общей стоимости продукции, но и с отдельных ее элементов означало бы двойное налогообложение одного и того же объекта.

Поэтому, если стоимость бесплатного питания учтена в составе расходов на оплату труда, начислять на нее НДС не нужно. Обязанность организации начислять НДС при предоставлении бесплатного питания отрицает и налоговая служба. И хотя речь в письмах идет о затратах на бесплатное питание, предусмотренное законодательством , общий подход к налогообложению таких расходов не меняется.

Главное, чтобы они уменьшали налогооблагаемую прибыль. Расходы на бесплатное питание сотрудников, предусмотренное трудовыми коллективным договорами, соответствуют этому критерию.

Таким образом, начислять НДС при предоставлении бесплатных обедов в этом случае не нужно. Входной НДС, предъявленный поставщиками продуктов питания, готовых обедов, а также предприятиями общепита, при наличии счетов-фактур можно принять к вычету п. Если предоставление бесплатного питания трудовыми коллективным договорами не предусмотрено, то при расчете налога на прибыль его стоимость учесть нельзя.

При этом при выдаче бесплатных обедов сотрудникам НДС нужно начислить. Если организация, в соответствии с трудовым договором, выплачивает сотрудникам денежные компенсации на питание, начислять НДС на такие суммы не нужно.

Следовательно, суммы компенсации под определение объекта налогообложения НДС не подпадают. Однако каждый факт хозяйственной жизни нужно оформить первичными учетными документами ч.

Подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов можно, например, с помощью: сметы , утвержденной протоколом общего собрания участников акционеров организации или руководителем организации на определенный период времени; приказа руководителя об осуществлении расходов на представительские цели; отчета о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы; акта об осуществлении представительских расходов, утвержденного руководителем организации; иных документов, свидетельствующих об обоснованности и производственном характере расходов.

Формы документов разработайте самостоятельно и приложите к приказу об учетной политике п. По мнению контролирующих ведомств, в отчете о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы, должны быть указаны: цели и результаты проведенных мероприятий; дата и место проведения; состав участников принимающей и приглашенной сторон ; сумма затрат и т.

О том, можно ли признать экономически обоснованными представительские расходы, которые не привели к положительному результату подписанию договора , см. Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются экономически обоснованными. Сумма расходов отражена в авансовом отчете Кондратьева и подтверждена первичными документами. Документально подтвержденные представительские расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Правда, в пределах норматива: не больше 4 процентов от расходов на оплату труда п. Расходы на оплату труда, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль , при расчете предельной величины представительских расходов не учитывайте.

Например, это премии сотрудникам за счет целевых поступлений, матпомощь, оплата дополнительных сверх положенных по закону отпусков и др. Напомним, представительские расходы учитывают при расчете налога на прибыль в размере, не превышающем 4 процента от расходов на оплату труда за отчетный налоговый период.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении нормируемых расходов. Сумма представительских расходов превышает установленный норматив. Львов встречался с представителями организации-партнера с целью заключения договора поставки товаров.

Сумма расходов отражена в авансовом отчете Львова и подтверждена первичными документами. Организация применяет кассовый метод, налог на прибыль платит ежемесячно. Фактическая сумма представительских расходов больше норматива. Скачайте формы по теме:.

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

Нужно ли начислять на эти расходы НДФЛ и страховые взносы? Может ли организация ОСНО учитывать расходы, связанные с приобретением чая, кофе и прочим, в налогооблагаемой прибыли? Может ли организация, которая применяет ОСНО, расходы, связанные с приобретением чая, кофе, сахара, учитывать в расходах в налогооблагаемой прибыли? В организации утверждено Положение ЛНА, в соответствии с которым организация ежемесячно осуществляет эти расходы в рамках по улучшению условий труда. Кроме перечисленных расходов, расходы на средства гигиены: туалетная бумага, салфетки, моющие средства. Продукты питания По общему правилу расходы на приобретение для работников продуктов питания, например чая, кофе сахара и т.

Учет расходов компании на чай и кофе

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды. Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки: Дт 10 Кт 60 76 — осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ. Дт Кт 10 — выполнено списание. Продукты принимаются к учету по фактической стоимости. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании. Как и в случае с водой, НДС в учет не принимается.

Расходы на чай и кофе нельзя учесть при расчёте налога на прибыль

Вопрос: Включается ли в расходы при УСНО стоимость чая, кофе, сахара, приобретенных для сотрудников, контрагентов, клиентов? Включается ли в расходы при УСНО стоимость чая, кофе, сахара, приобретенных для сотрудников, контрагентов, клиентов? Суммы таких расходов при определении базы по единому налогу не учитываются. Установленный п. Данным перечнем не предусмотрены расходы на приобретение товаров чай, кофе, сахар, соки, фрукты, горячие бутерброды для обслуживания клиентов и потребления сотрудниками. Этот вывод подтверждается письмами УФНС по г. Москве от Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Полезное видео:

Кофе для сотрудников

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от

Расходы на питание работников - учет и налогообложение

Другая часть представительских расходов в общей сумме 1. Данные расходы подтверждены представленными счетами-фактурами накладными. Данные продукты и расходные материалы потребляются и используются в ходе переговоров с клиентами в его офисе в переговорных комнатах. Согласно п. Для этого следует заблаговременно сделать заказ, по которому могут быть предложены напитки вода, чай, кофе , сладкое, пирожки, сэндвичи.

Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников; Обязательное .. Пример. В ООО "Ромашка" предусмотрено обеспечение.

Как учесть расходы на чай, кофе, печенье и воду для офиса?

Статьи Вам чай или кофе? Компания угощает.. И без условно ни кто не ведет учет кем и сколько было съедено или выпито. Только у бухгалтера возникает вопрос: Как отразить такие операции в учете? Можно ли включить в расходы для целей налога на прибыль чай, кофе угощения для любимых клиентов? Налог на прибыль Такие расходы организация вправе учесть в составе прочих как представительские расходы на официальные ужины и приемы, переговоры, обслуживание представителей других организаций, с целью установления и поддержания сотрудничества и партнерских отношений. Представительские расходы являются нормируемыми и могут быть включены не более 4 процентов от расходов на оплату труда за отчетный налоговый период.

Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии

Все продукты, приобретаемые компанией для сотрудников, должны обязательно быть учтены в МПЗ. Обычно используется следующая проводка: учет продукта по материально производственным запасам осуществляется по дебетовому счету 10 и кредитовому 60 или 76 ; после израсходования приобретенного объема производится списание соответственно, дебет 91 92 и кредит — Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Важный момент: НДС в учет не берется. Читайте также: Как насчитывается транспортный налог для инвалидов 1, 2 и 3 группы в году Если обеспечение напитками указано в колдоговоре В той ситуации, когда в коллективном договоре есть отдельный пункт, который обязывает работодателя снабжать сотрудников теми или иными напитками сладостями и пр. За распределение продуктов отвечает конкретное лицо? В этом случае кофе или чай по фактической стоимости списываются таким порядком: с го кредит-счета; на й дебетовый. Делается это все на основании предоставленного первичного документа.

Расходы на покупку чая, кофе, конфет для сотрудников в целях .. что компания не может признать затраты на чай и кофе при расчете.

Списание расходов на чай, кофе для сотрудников и клиентов

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Дт 20 Кт Дт 68 Кт Дт 60 Кт 51 рублей — внесено обеспечение возврата тары. Дт — отображение залога на забалансовом счете. Дт

Как учесть расходы на чай и кофе для сотрудников

Расходы на кофе и бутерброды для участников эфира: можно ли принять НДС к вычету? Деятельность организации облагается НДС. Выплаты участникам программы экспертам отсутствуют. Перед съемками каждой программы в переговорной собираются участники программы представители власти, политики, эксперты , идет обсуждение основных тем программы перед прямым эфиром. Гостям предлагаются чай, кофе, бутерброды, используются салфетки, одноразовая посуда. Можно ли на данные расходы уменьшать прибыль, принимать к вычету НДС? И какими документами это можно оформить? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Рассматриваемые в вопросе расходы Организация может признать для целей налогообложения прибыли двояко: - либо как представительские расходы; - либо как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Выбранный способ признания расходов Организации следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.