При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах: Счет Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 для валютных счетов ДТ 52 и Кт Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям: способ расчета наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг ; срок оплаты просроченная оплата или ее срок не наступил ; наличие векселя вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена. Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Бухучет - проводки по услугам

Какие должны быть сделаны проводки? Должны ли мы выделять НДС при получении аванса? Не будет ли проблем с суммой НДС в таком случае? Ответ Как следует из вопроса, Организация оказывает иностранному агенту услуги.

Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива; г право собственности владения, пользования и распоряжения на продукцию товар перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком услуга оказана ; д расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка. В рассматриваемом случае, Организацией получена предоплата. На момент ее получения, услуги ещё не оказаны, а соответственно, прав на получение выручки у Организации нет.

В связи с этим, по нашему мнению, полученная предоплата должна учитываться в качестве кредиторской задолженности. После оказания услуги, Организация будет вправе признать выручку от реализации в размере установленном договором, то есть 2 ,40 евро. Таким образом, курсовая разница — это разница, возникающая в результате пересчета актива или обязательства в рубли по разным курсам.

Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации. Таким образом, поскольку Организацией была получена иностранная валюта, необходимо произвести ее пересчет в рубли на дату совершения операции по курсу установленному ЦБ РФ на указанные даты. Как следует из вопроса, при перечислении денежных средств, банк удержал комиссию в размере 23 евро.

Следует отметить, вопрос о том, кто несет расходы по оплате банковской комиссии, решается сторонами самостоятельно и указывается в контракте. В случае, если контрактом не установлено, что комиссия уплачивается за счет Организации, по нашему мнению, у Организации отсутствует обязанность нести расходы в виде банковской комиссии.

Соответственно, в учете организации, на наш взгляд, должна отражаться дебиторская задолженность. По нашему мнению, указанная дебиторская задолженность может быть списана как по решению Организации прощение долга [5] , так и в связи с истечением срока исковой давности [6].

Поскольку у нас отсутствует информация о том, кто несет расходы в виде банковской комиссии, рассмотрим оба варианта. По условиям договора банковские расходы несет Организация: -на дату поступления валюты: Дебет 52 Кредит На Организацию не возложена обязанность по уплате банковской комиссии: -на дату поступления валюты: Дебет 52 Кредит В соответствии со статьей НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ.

Согласно статье НК РФ при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В силу статьи НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, к налоговой базе, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Таким образом, при получении предварительной оплаты у налогоплательщика возникает обязанность по начислению НДС с полученного аванса. Поскольку предоплата получена в иностранной валюте, то для определения суммы налога она подлежит пересчету в рубли. Так, согласно пункту 3 статьи НК РФ при определении налоговой базы выручка расходы налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации передаче товаров работ, услуг , имущественных прав, установленному статьей настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов.

В данной ситуации, моментом определения налоговой базы будет день получения аванса и день реализации. Следовательно, на дату реализации Организация исчислит НДС по курсу на дату оказания услуг. При этом сумма НДС, начисленная с предоплаты, будет принята к вычету в размере налога, исчисленного при получении аванса. В рассматриваемом случае, Организация получила аванс от заказчика за минусом банковской комиссии, удержанной банком.

В общем случае, при получении аванса, сумма НДС определяется исходя из суммы поступивших денежных средств. В рассматриваемой ситуации, если по условиям договора на Организацию возложена обязанность по уплате комиссии, получение аванса за минусом комиссии, по нашему мнению, не будет означать, что предоплата получена не в полном объеме.

Соответственно, на наш взгляд, у Организации возникнет обязанность начислить НДС с полной суммы аванса, то есть 2 ,40 евро. В свою очередь, если вопрос о банковской комиссии не урегулирован договором и Организация не обязана ее оплачивать, недополученная сумма, по нашему мнению, не включается сумму аванса в целях исчисления НДС.

Соответственно, НДС будет исчисляться с суммы ,40 евро. Налога на прибыль. В целях налога на прибыль, полученная предоплата не учитывается в составе доходов подпункт 1 пункта 1 статьи НК РФ. Согласно пункту 8 статьи НК РФ и пункту 10 статьи НК РФ требования обязательства , стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на указанное имущество, прекращения исполнения требований обязательств и или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.

В результате пересчета образуются курсовые разницы. В соответствии с пунктом 11 статьи НК РФ и подпунктом 5 пункта 1 статьи НК РФ положительная отрицательная курсовая разница, за исключением положительной отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных полученных авансов, подлежит включению в состав внереализационных доходов расходов.

Положительной отрицательной курсовой разницей в целях главы 25 НК РФ признается курсовая разница, возникающая при дооценке уценке имущества в виде валютных ценностей за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке дооценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Таким образом, в общем случае, требования обязательства , выраженные в иностранной валюте пересчитываются как на дату прекращения требований обязательств , так и на отчетную дату.

При этом суммы полученных авансов не переоцениваются. Согласно статье НК РФ в случае, если цена реализуемого товара работ, услуг , имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. В случае получения аванса, задатка налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, задаток, определяется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка.

В рассматриваемом случае, поскольку Организацией была получена иностранная валюта, которая подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ на дату ее получения. В дальнейшем сумма аванса переоценке не подлежит. При реализации услуг, сумма выручки будет определяться исходя из курса ЦБ РФ на дату получения аванса. В случае, если по условиям договора Организация, принимает на себя обязательства по уплате комиссии банка, то, соответственно, недополученная сумма 23 евро, по нашему мнению, может быть учтена при исчислении налога на прибыль.

В случае, если у Организации отсутствует обязанность по оплате комиссии банка, то оснований для списания дебиторской задолженности в расходы, по нашему мнению, нет. Как было указано выше, задолженность может быть списана по решению Организации или по истечению срока исковой давности. Если Организация примет решение списать образовавшуюся задолженность, не дожидаясь истечения срока исковой давности, данную операцию следует рассматривать как прощение долга.

Сумма прощенного долга признается безвозмездно переданным имущественным правом, в связи с этим списываемая задолженность не учитывается при исчислении налога на прибыль пункт 16 статьи НК РФ. Если дебиторская задолженность будет списываться по истечении срока исковой давности, то Организация сможет ее учесть в составе внереализационных расходов пункт 2 статьи , пункт 2 статьи НК РФ. Также считаем необходимым обратить внимание на возможный риск привлечения Организации к административной ответственности в связи с невыполнением обязанностей, которые возлагаются на Вашу организацию как на участника внешнеторговой деятельности в случае, если договором не предусмотрена обязанность Организации по оплате комиссии банка.

Согласно статье 19 Федерального закона от В соответствии с пунктом 4 статьи В связи с требованиями Федерального закона от Коллегия Налоговых Консультантов, 27 апреля г. При рассмотрении указанного вопроса, мы будет исходить из того, что Организация производит пересчет валютных денежных средств на дату совершения операции и отчетную дату.

Приказ Минфина РФ от Согласно статье ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года. При этом данный срок начинает течь по обязательствам с определенным сроком исполнения по окончании срока исполнения, по обязательствам, срок исполнения которых не определен с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства. В соответствии со статьей ГК РФ течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга.

При этом, после перерыва течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. К долгам, нереальным к взысканию, в отношении юридических лиц, можно отнести случаи, когда обязательство должника прекращено: - из-за невозможности его исполнения статья ГК РФ ; - на основании акта государственного органа статья ГК РФ ; - в связи с ликвидацией организации статья ГК РФ.

По любому из вышеуказанных оснований, дебиторская задолженность подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета. Согласно пункту 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, подлежит списанию на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались.

Какая сумма отражается в книге учета доходов и расходов в качестве дохода?

Выручка от реализации продукции и ее планирование

Рубрика: Отношения с органами государственной и муниципальной власти 04 Июля Болдинова Екатерина Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов — валютный контроль усиливается За нарушение валютного законодательства грозит штраф от 25 до процентов от суммы валютной операции. Увеличению количества случаев привлечения к ответственности способствуют законодательные изменения и формирование новой судебной практики. Чтобы не лишиться переведенных на заграничный счет денег, физлица и юрлица должны своевременно отчитываться о движении денежных средств и проверять валютные операции на соответствие требованиям закона Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий.

Как определить размер выручки от продажи готовой продукции, работ, услуг

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются: Договор. Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг. Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством письмо от

Поступила выручка от продажи кредит

Прирост выручки Выручка Выручка — это поступление в виде денежных средств или будущих выгод от продажи товаров, работу или услуг. Выручка — самый общий показатель финансовых результатов организации. В бухгалтерском учете под выручкой чаще понимают не любое поступление от продажи, а поступления от основной деятельности, то есть деятельности, ради которой создано предприятие. Остальные поступления называют доходами и расходами прочий доход, процентный доход. В соответствии с правилами бухгалтерского учета, выручка признается в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и или величине дебиторской задолженности. В бухгалтерской отчетности Отчете о прибылях и убытках выручка указывается за минусом косвенных налогов, в частности НДС, которые включаются в стоимость товаров, но фактически удерживаются продавцов с покупателя для перечисления в бюджет.

Полезное видео:

Версия для печати

Операции по кредиту счета Сданы из кассы и зачислены на расчетные и специальные счета в банках денежные средства на аккредитив, пополнение лимита чековой книжки, на депозит 51, 57, 52 расходный кассовый ордер ф. N КО-2 , квитанция банка о приеме наличных денег Переданы наличные денежные средства инкассаторам, или наличные денежные суммы сданы из кассы в банк в вечернюю кассу в последний день месяца 57 50 расходный кассовый ордер ф. N КО-2 , квитанция банка о приеме наличных денег, копия сопроводительной ведомости на сдачу выручкиинкассаторам Произведены финансовые вложения за счет наличных денежных средств: приобретены паи, доли в уставном капитале, ценные бумаги акции, облигации и др. N КО-2 , авизо участника, ведущего общие дела по договору простого товарищества; извещение брокера; договор купли-продажи, на приобретение; выписка реестродержателя Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам наличными денежными средствами, а также выдан аван 60 расходный кассовый ордер ф. N КО-2 ; счет-фактура; акт на выполненные работы

Департамент общего аудита по вопросу учета комиссии иностранного банка

Эксперт, к. Ведь бухгалтерский и налоговый учет можно вести только в российских рублях. Соответственно все поступления в иностранной валюте необходимо пересчитывать. Рассмотрим подробнее особенности налогообложения доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, организациями и индивидуальными предпринимателями далее - ИП , применяющими упрощенную систему налогообложения далее — УСН. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному соответственно на дату получения доходов и или дату осуществления расходов. В соответствии со ст. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. Согласно п.

получено в кассу с текущего счета для выплаты зп и на хозяйственные нужды Поступили денежные средства кассу организации с её валютного счета. поступила в кассу денежная наличная сумма (выручка) от покупателей и за реализованную продукцию (выполненные работы и оказанные услуги).

Учет доходов и расходов в иностранной валюте, для плательщиков УСН

Какие должны быть сделаны проводки? Должны ли мы выделять НДС при получении аванса? Не будет ли проблем с суммой НДС в таком случае? Ответ Как следует из вопроса, Организация оказывает иностранному агенту услуги. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива; г право собственности владения, пользования и распоряжения на продукцию товар перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком услуга оказана ; д расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи. Размер выручки определите исходя из стоимости продукции, полученной организацией. По договору мены организация передает контрагенту в собственность одну готовую продукцию в обмен на другую ст. При этом обе стороны договора являются одновременно и продавцом, и покупателем. Организация приобретает право собственности на полученную продукцию и утрачивает право собственности на переданную готовую продукцию в тот момент, когда обе стороны передадут друг другу все, что предусмотрено договором ст. Если иной порядок перехода права собственности не предусмотрен договором, то в этот момент в бухучете нужно признать выручку от реализации п. Продукция, подлежащая обмену, предполагается равноценной.

Счет 90-1 - Выручка

Поступила выручка от продажи кредит Этот счет предназначен для накопления сумм розничной выручки. С кредита счета рв списывается стоимость реализованных товаров в ценах продажи, которая определяется по результатам инвентаризации. Дебет 52 кредит 62 — поступила оплата в иностранной — отражена выручка от продажи. В операционную кассу поступила выручка от выручка от продажи кредит банка д51 к. В своей деятельности организация может: приобретать иностранную валюту;. Получать валютную выручку от продажи товаров выполнения работ, оказания услуг ;. Получать займы кредиты в иностранной валюте. Одновременно по счету 90 продажи дебет 41 кредит 60 поступила выручка в кассу.

Учет финансовых результатов Финансовый результат - конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в форме прибыли. Прибыль - важнейший показатель, характеризующий деятельность предприятия. Прибыль формируется между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью данной реализованной продукции. Прибыль является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия, а платежи из прибыли - важнейшим элементом доходов государственного бюджета. Поступление выручки от продаж Выручка - это сумма средств, которую организация получила или должна получить от покупателей заказчиков за проданные им товары продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.